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中國液晶面板產業分析

行業:消費電子 信息來源:國際商報  發布時間:2013-03-05

中國液晶面板產業分析

  稅率調整的有效保護率分析
  
  對國內產業保護程度如何是政府在制定關稅政策時最為關心的問題之一。目前,通常用保護率來衡量關稅對國內產業的保護度。
  
  保護率分名義保護率和實際保護率。名義保護率雖相對簡單明了,但由於存在中間產品,已不足以說明保護的真實程度,因為保護的結果必然會受到對加工環節保護的影響,而不僅受到最終產品本身保護的影響。此外,一個與進口品相競爭的行業,不但受對進口品所徵關稅的影響,還受對其所使用的進口原材料等徵收關稅的影響。即由於中間產品的存在,名義保護率已無法反映關稅的資源配置效應。因此,本文主要借助有效保護率來分析液晶面板稅率上調的效應。
  
  與名義關稅率相比,有效保護率考察的是生產的增值過程,衡量關稅對某產業的生產過程造成的影響,各產業有效保護率的不同造成各產品國內生產成本不同,因此是一個更好的指明資源流向的指標。
  
  據了解,作為主要中間品的液晶玻璃基板和液晶顯示屏背光模組的光學軟件各約佔液晶面板總成本的60%和20%;2012年和2013年,我國對液晶玻璃基板和光學軟件分別實施4%和2%的暫定進口稅率,而液晶面板名義保護率提高2個百分點,則有效保護率提高10個百分點。測算結果顯示,最終品高關稅和對中間品低關稅可提高有效保護度;但在投入產出係數較大的條件下,中間品稅率高於最終品稅率將降低有效保護度,甚至導致負保護。因此,中國通過調高液晶面板稅率以保護和發展國內產業時,須注意調整和優化其中間品稅率,避免削弱有效保護效應,甚至出現負效應。
  
  有學者和業內人士指出,液晶面板稅率上調會提高液晶面板價格,將在一定的時期內對國產電視整機廠商造成較大壓力,對此需深入分析。
  
  根據《關稅稅則》,我國的液晶顯示器彩色模擬電視接收機、數字電視接收機和其他電視接收機的進口關稅稅率均為30%。據發改委統計,2001年∼2006年,面板成本佔彩電生產成本的80%,近年雖有所回落,亦有七成左右;另一重要中間品LED發光二級管的投入產出比約為10%,我國對其實行最低稅率0%。據此測算,液晶面板進口稅率提高2個百分點,雖可使彩色液晶電視機的有效保護率降低7個百分點,但相對於總體保護度而言降幅有限,即液晶電視整機行業會受到液晶面板稅率上調的不利影響,但幅度有限。如果考慮到關稅保護的動態效應——幼稚產業液晶面板業在關稅保護下生產規模不斷擴大,生產效率不斷提升,成本和價格逐步下降,則彩電中間投入成本將逐步降低,從而有助於提升彩電業的競爭力,即彩電業在經歷陣痛後將可能贏得持續發展優勢。
  
  自2009年始,我國一直採用梯形關稅結構對液晶彩電業實施保護,優化行業發展環境,液晶彩電產量、出口量和出口額快速增長,佔彩電總量的比重穩步提高,如2009年∼2011年,產量由4155萬臺升至10344.7萬臺,出口量由3965.4萬臺升至5393.8萬臺,出口金額由93.86億美元升至126.66億美元,表明梯形關稅結構確實起到了一定的產業保護效應。
  
  但必須注意,梯形關稅結構有可能與國家產業政策相悖,不利於產業結構優化——對最終品的高保護會刺激大量邊際生產者加入到最終品的生產中,造成最終品行業低效率擴張,而中間品行業往往因得不到有效保護而發展緩慢。如液晶彩電生產規模急劇擴張,並已出現產能過剩,而中間品液晶面板則一直嚴重依賴進口,2012年液晶面板進口依存度高達80%,且加工貿易進口盛行,而液晶面板上遊配件(如半導體晶元、玻璃基板和芯片等)的進口依存度更高。因此,我國應力爭避免重蹈彩電業覆轍,在通過提高稅率保護液晶面板業的同時,應注重對上遊配件產業的保護和支持,以切實提高液晶面板的國產化率,優化產業結構。
  
  “缺屏之痛”促使進口稅率調整
  
  前些年,為降低液晶顯示板的進口成本、支持國內彩電等電子信息產業發展,我國對部分進口的不含背光模組的液晶面板執行較低的暫定稅率,如2009年將26英寸及以上不含背光模組的液晶顯示板稅率調整為3%,其他液晶顯示板稅率為5%;2011年,32英寸以下稅率為5%,32英寸及以上稅率為3%。這些措施對我國液晶彩電業的迅速發展起到了促進作用,但同時核心部件液晶顯示板卻因保護缺失而發展滯後,嚴重依賴進口,長期的“缺屏之痛”也反向制約了彩電行業發展。
  
  彩電業發展導致對液晶面板需求的增加,並引導資本流向液晶面板產業。數年間,國內多條液晶面板生產線相繼上馬,液晶面板市場供求狀況發生變化,國內液晶面板產業開始嶄露頭角,且具備了幼稚產業特性,理應加以適度保護。
  
  由此,為保護國內幼稚產業,降低相關產品對外依存度,推動液晶電視業可持續發展,財政部發出通知:自2012年4月1日起,對進口32英寸及以上不含背光模組的液晶顯示板恢復執行5%的最惠國進口稅率,以提高對國內液晶面板產業的保護,刺激國內整機廠商採購國產面板,為其發展創造良好的環境。
  
  進口稅率調整的均衡效應分析
  
  所謂進口關稅局部均衡效應分析,是在假定其他市場和商品價格供求數量不變的情況下,只分析課稅商品的價格和數量變化及其稅收歸宿,即只研究課稅商品的市場,而不研究稅收對其他市場的影響,對此使用大國模型進行分析。
  
  大國進口關稅均衡理論認為,調高進口稅率將具有如下靜態局部均衡效應。價格效應:降低液晶面板世界價格(進口價格)、提高國內銷售價格;需求效應:隨著國內價格上升,國內需求下降,消費者福利下降,即會提高液晶面板直接消費者——國內下遊廠商(如彩電廠商)的中間投入品成本,加大其競爭壓力,造成其巨額福利損失,並可能引發連鎖反應,即提高國內下遊廠商的成本和價格,進一步降低最終消費者的福利水平;生產效應(保護效應):隨著國內價格上升,國內產量上升,生產者福利上升;貿易效應:隨著國內需求下降和供給上升,進口量和進口依存度下降;財政效應:徵收關稅將增加關稅收入,即政府財政收入上升;總福利效應:存在不確定性,主要取決於徵稅前貿易均衡條件下兩國的供給量和需求量、供給和需求彈性。
  
  靜態局部均衡效應分析表明,通過調高進口稅率來保護國內產業,可能需承受總福利效應不確定風險;但國內產業如能在保護期內擴大規模、提高生產效率,則可將關稅的負面效應控制在最低限度甚至消除,以獲得動態福利收益。但動態福利效應能否實現,關鍵在於國內廠商能否在合理的保護期內擴大規模、提高生產效率。因此,在對某產業實行國內保護的同時,需採取支持研發、鼓勵創新、保護知識產權、強化競爭等方式提高國內廠商的技術和生產效率。
  
  通常,徵收關稅,除對進口品及替代品產生影響外,還通過國內相對價格的改變,導致生產要素在貿易品部門和非貿易品部門、進口替代部門和出口部門、上遊產業和下遊產業間轉移,從而影響進口國國內生產和消費的一般均衡。
  
  液晶面板稅率上調會導致液晶面板國內相對價格上升,使液晶面板所密集使用的要素的所有者收入提高,進而導致投資增量和資產存量向液晶面板業傾斜,最終實現調整產業結構的目的;提高液晶面板國內價格、國內產量,並加大對中間品的需求,該需求將通過擴大進口和/或擴大國內生產來滿足;提高下遊廠商(如液晶電視生產商)的投入成本和產品價格,影響其產量、銷量、國際競爭力和發展;增加社會成本,造成社會福利損失,如新消費點所處的無差異曲線低於初始消費點所處的無差異曲線。
  
  稅率調整效應的實證分析
  
  自2012年4月液晶面板稅率調整以來,液晶面板進口價格呈下降趨勢。如2009年∼2012年的進口單價分別為19.01美元、18.71美元、16.73美元和13.92美元;2012年一至四季度的進口單價分別為15.59美元、15.67美元、12.54美元和13.10美元。
  
  同期,液晶面板進口量則呈現先增後降態勢。2012年一至四季度液晶面板進口量分別為6.7億塊、7.4億塊、11.1億塊和11億塊,僅第四季度環比小幅下降。之所以同理論分析相悖,可能有如下原因。
  
  一是液晶面板進口需求彈性較低,液晶面板進口主要取決於國內生產需要而非進口成本,即液晶電視機產量增加(如2012年第一至第三季度產量同比增加17.27%、13.32%和5.18%)帶來液晶面板需求增加,而2012年第四季度液晶電視機生產負增長6.82%,則伴隨著液晶顯示板進口量的下滑。
  
  二是液晶面板進口結構有所調整。即32英寸及以上液晶面板因稅率上調而進口量下降;32英寸以下液晶面板因維持低稅率而呈現出相對優勢,導致進口量增加,且增幅超過大尺寸液晶面板下降幅度,導致總體進口量增加;而小尺寸液晶面板因單價較低,使得液晶面板整體進口單價呈下降趨勢;
  
  三是關稅調整效應存在滯後。即簽訂合同到實際進口間存在滯後,新政實施初期的進口,其合同可能在新政實施前就已簽訂,只能執行原先價格和數量;但2012年第四季度進口已出現下降,表明進口關稅上調的效應逐漸顯現。
  
  應當看到,我國液晶面板產業競爭力正在逐步提升。2012年第二季度起,國內液晶面板價格開始上升,如32英寸、40英寸和42英寸等電視液晶面板價格開始上揚;京東方8.5代線大量生產的32英寸液晶面板,OpenCellTypical型號已從2012年3月的98美元上漲至10月下旬的104美元,並進一步上漲到11月下旬的106美元。
  
  受益於關稅調高,國內液晶面板業,特別是重點保護的電視面板業產量快速增長。《2012年電子信息產業統計公報》稱,2012年我國液晶面板全球市場佔有率超過10%,國內電視面板供應自給率突破20%;群智咨詢預計,2013年中國電視面板出貨量預計同比增長49.6%,全球市場佔有率達16.2%;賽迪智庫預計,2013年和2015年我國液晶電視面板自給率有望達40%和60%;企業方面,京東方已躍至全球液晶面板業第六位,並可能躋身第五位;2012年12月,華星光電32英寸液晶面板產品出貨量排名全球第一,外供比例達60%。
  
  2012年初,國內面板企業開始回暖,到三季度,業績均開始轉正,扭轉連年虧損局面。出於關稅調整後保住市場份額的考量,國際巨頭也加速向國內轉移生產線,龍飛光電昆山、三星蘇州和LGDisplay廣州等8.5代線均在2012年開工建設;京東方的重慶和合肥鑫晟等8.5代線亦將在2013年開工建設。
  
  但也須注意,液晶面板名義和有效關稅保護率上調,可能引發液晶面板加工貿易的迅速發展:大量進口液晶玻璃基板等中間品,大量出口液晶面板制成品,如2012年第三季度,液晶面板出口出現較大幅度增長,一舉突破十億塊(百億美元),較液晶玻璃基板進口滯後一個月,在一定程度上凸顯液晶面板加工貿易特性。
  
  關稅有效保護率分析表明,調高32英寸及以上液晶面板名義稅率,將導致國內液晶電視產業承受壓力,對其生產、銷售將產生不利影響。正如創維集團方面表示,關稅調整對電視整機廠商最大的影響是成本上漲——面板採購佔整機成本的70%以上,液晶面板稅率上調2%,對電視生產商造成的成本壓力不小。受液晶面板關稅調整滯後效應影響,國內液晶電視產量在保持一段時間的增長後,已於2012年第四季度出現負增長。
  
  2012年,中國液晶電視出口量逐季增大,但第三、四季度已同比下降5.99%和2.74%,降幅有限,符合液晶電視有效關稅保護率分析所得結論。
  
  綜上,借助有效關稅保護率和進口關稅均衡理論,運用2012年相關數據分析表明,通過上調進口稅率以保護和發展國內液晶業的政策目標已開始逐步實現,但還存在如下須注意的問題:不斷調整和優化液晶玻璃基板、光學軟件等中間品的稅率,避免因關稅結構不合理而降低政策保護效應,甚至導致負保護,或催生液晶面板加工貿易激增,而重蹈彩電業核心零部件等中間品對外高依存的覆轍,難以切實發展國內產業和提升產業結構;對液晶面板業,甚至其核心零部件業實行多種優惠措施,鼓勵投入研發、擴大規模並提高生產效率和國際競爭力,以盡早實現關稅保護的動態均衡效應,降低甚至消除關稅保護的負效應。(作者單位:上海海關學院經濟與工商管理係)

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